《宿迁市内部审计业务外包管理指导意见》于2024年8月23日印发。

一、起草背景及过程

近年来，各单位为解决内审部门人员力量及能力不足等问题，将内部审计业务外包给社会中介机构组织实施，但业务外包也存在管理不规范、内部审计报告质量不高等问题，根据《江苏省内部审计工作规定》（江苏省人民政府令第131号）等文件精神，结合我市内部审计工作实际，市审计局起草了《宿迁市内部审计业务外包管理指导意见（征求意见稿）》，期间征求了功能区审计部门、市各有关单位意见建议，经多轮修改完善，出台了本指导意见。

二、主要内容

《宿迁市内部审计业务外包管理指导意见》（以下简称《意见》）共分为七章二十五条，包括总则、外包业务一般原则、选择中介机构、外包合同签订、外包质量控制、外包质量评价、附则。主要内容如下：

第1-3条：主要说明制定《意见》的目的依据、内审业务外包定义、适用范围。

第4-8条：主要说明内审业务外包应考虑的因素、外包形式、一般环节、单位责任。明确了各单位在内部审计机构现有的资源无法满足工作目标要求、内部审计人员缺乏特定的专业知识或技能、聘请中介机构符合成本效益原则等因素下才可以对内部审计业务实施外包，内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第9-11条：主要说明选择外包机构的条件、采购方式、负面清单。明确了外包机构应当具备依法设立，合法经营、具备相应专业资质和专业胜任能力、拥有良好的声誉以及各单位限定业务外包的范围。

第12-15条：主要说明内审外包合同管理的权限、程序、签订。明确了外包合同应包括工作目标、工作内容、工作质量要求、成果形式和提交时间、项目参审人员及职称要求、现场工作量、报酬及支付方式、双方的权利与义务、违约责任和争议解决方式、保密事项、双方的签字盖章等内容。

第16-19条：主要说明外包的质量控制。明确了在审计项目方案制定时、审计项目现场审计过程中、审计报告阶段等方面的质量管控，内审单位和中介机构要共同确定审计的重点和难点，做好审计项目的进度、质量和风险控制，保证审计报告的质量。

第20-23条：主要说明外包的质量评价。内部审计机构对中介机构工作质量的评价一般包括业务外包合同履行情况、审计项目的质量、专业胜任能力和职业道德、归档资料的完整性等方面。

第24-25条：《意见》的解释单位及施行时间。